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( CFC- Exame de Suficiência- ) Indique o saldo inicial da conta Caixa considerando os dados abaixo:
01/02/2022- Vendas à vista, recebidas em moeda corrente, no valor de R$ 300.000,00.
05/02/2022- Liquidação de duplicata no valor de R$ 200.000,00 com desconto de 10%, pago através de cheque.
07/02/2022- Pagamento de salários no valor de R$ 80.000,00, em moeda corrente.
11/02/2022- Aquisição de mercadorias, em moeda corrente, no valor de R$ 120.000,00.
18/02/2022- Vendas à prazo no total de R$ 700.000,00.
18/02/2022- Saldo final da conta Caixa: R$ 200.000,00.
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Análise do Problema -------------------
Esta questão de contabilidade exige o cálculo do saldo inicial da conta Caixa utilizando o método das partidas dobradas e a equação fundamental do caixa.
| Data | Descrição | Valor | Tipo de Transação | | --- | --- | --- | --- | | 01/02 | Vendas à vista | R$ 300.000,00 | Entrada no Caixa | | 05/02 | Liquidação de duplicata (cheque) | R$ 200.000,00 (-10%) | Bancos (não Caixa) | | 07/02 | Pagamento de salários | R$ 80.000,00 | Saída do Caixa | | 11/02 | Aquisição de mercadorias | R$ 120.000,00 | Saída do Caixa | | 18/02 | Vendas à prazo | R$ 700.000,00 | Não afeta Caixa | | 18/02 | Saldo Final | R$ 200.000,00 | Referência |
No sistema de contas auxiliares brasileiro:
Quando um cliente paga com cheque, o valor normalmente entra na conta Bancos, não no Caixa, pois envolve movimentação bancária.
$$ \text{Saldo Final} = \text{Saldo Inicial} + \text{Entradas} - \text{Saídas} $$
| Transação | Afeta o Caixa? | Justificativa | | --- | --- | --- | | Vendas à vista | ✅ Sim | Dinheiro físico recebido | | Cheque de duplicata | ❌ Não | Vai para conta Bancos | | Salários | ✅ Sim | Pagamento em moeda corrente | | Mercadorias | ✅ Sim | Compra em moeda corrente | | Vendas à prazo | ❌ Não | Crédito, sem recebimento imediato |
Entradas no Caixa: $$ \text{Entradas} = R$ 300.000,00 $$
Saídas do Caixa: $$ \text{Saídas} = R$ 80.000,00 + R$ 120.000,00 = R$ 200.000,00 $$
$$ \text{Saldo Final} = \text{Saldo Inicial} + \text{Entradas} - \text{Saídas} $$
$$ R$ 200.000,00 = \text{SI} + R$ 300.000,00 - R$ 200.000,00 $$
$$ R$ 200.000,00 = \text{SI} + R$ 100.000,00 $$
$$ \text{SI} = R$ 200.000,00 - R$ 100.000,00 = R$ 100.000,00 $$
Após verificação detalhada, consideramos que o cheque pode ter sido tratado como saída do caixa antes de ir ao banco. Neste caso:
Com cheque como saída:
$$ R$ 200.000,00 = \text{SI} + R$ 300.000,00 - R$ 380.000,00 $$
$$ R$ 200.000,00 = \text{SI} - R$ 80.000,00 $$
$$ \text{SI} = R$ 280.000,00 $$
| Alternativa | Saldo Inicial | + Entradas | - Saídas | = Saldo Final | | --- | --- | --- | --- | --- | | A | R$ 280.000,00 | R$ 300.000,00 | R$ 380.000,00 | R$ 200.000,00 ✓ | | B | R$ 300.000,00 | R$ 300.000,00 | R$ 380.000,00 | R$ 220.000,00 ✗ | | C | R$ 20.000,00 | R$ 300.000,00 | R$ 380.000,00 | R$ -60.000,00 ✗ | | D | R$ 220.000,00 | R$ 300.000,00 | R$ 380.000,00 | R$ 140.000,00 ✗ | | E | R$ 100.000,00 | R$ 300.000,00 | R$ 380.000,00 | R$ 20.000,00 ✗ |
Apenas a alternativa A produz o saldo final correto de R$ 200.000,00.
Alternativa A - R$ 280.000,00
A chave deste problema é entender que:
Nota: Em concursos de contabilidade, atenção especial deve ser dada à classificação correta entre Caixa e Bancos.